Etablering i De Forenede Arabiske Emirater for danske virksomheder
Bæredygtige byer, fødevaresystemer, sundhed, logistik, grøn omstilling og regionale aktiviteter – etablering i Emiraterne som platform for Golfregionen og MENA, med den rette frizone- eller mainland-struktur, skatteposition og substansmodel.
Book en indledende samtale
Denne side er skrevet på dansk for at give danske virksomheder et første strategisk overblik over markedsadgang til Forenede Arabiske Emirater. ATB Corporates uddybende indhold findes på engelsk, som er vores fælles arbejdssprog i grænseoverskridende opgaver; ved behov aftaler vi gerne passende sprogstøtte til møder og arbejdsdokumenter.
For danske virksomheder kan Emiraterne fungere som platform for Golfregionen og det bredere MENA-område, understøttet af The Trade Council ved Danmarks generalkonsulat i Dubai og af danske styrkepositioner inden for grøn omstilling, fødevaresystemer, vand, sundhed, logistik og teknologi. Den kommercielle sag kan være klar; det er strukturvalgene, der kræver nærmere opmærksomhed: frizone eller mainland, regionalt hovedkontor eller driftsselskab, den almindelige selskabsskat på 9 %, en eventuel betinget 0 %-behandling i frizone, substans, medarbejdere, hjemtagning af overskud, og hvordan strukturen i Emiraterne passer sammen med dansk skat.
Hvad Emiraterne tilbyder danske virksomheder som regional base
For danske virksomheder er Emiraterne blevet mindre et enkelt marked og mere en regional platform – en base for Golfregionen, det øvrige Mellemøsten og Afrika, understøttet af The Trade Council i Dubai, som hjælper med markedsadgang, partnersøgning og regional strategi. To ændringer har styrket dette grundlag. Siden 2021 kan udenlandske investorer eje 100 % af de fleste selskaber på fastlandet (mainland). Og siden 2023 har Emiraterne et føderalt selskabsskattesystem – 9 % som standard, 0 % på kvalificerende indkomst for en kvalificerende frizoneperson (Qualifying Free Zone Person) – hvilket giver regimet et defineret, internationalt tilpasset grundlag frem for en åben «skattefri» status.
Forholdet uddybes også på de områder, hvor danske virksomheder står stærkt. Emiraterne og Danmark samarbejder om bæredygtigt landbrug og fødevaresystemer, sundhed, vedvarende energi og kunstig intelligens – en bæredygtighedsdrevet dagsorden, der matcher dansk kompetence inden for grøn omstilling, vand, fødevarer og velfærdsteknologi.
Handelsforhandlingerne mellem EU og De Forenede Arabiske Emirater indgår i planlægningsbilledet. EU indledte forhandlingerne med Emiraterne i 2025, og de pågår fortsat. Forhandlingerne bør derfor følges og modelleres mod de forventede vilkår og tidsplaner – men ikke indregnes som en fordel, før en eventuel aftale, toldsatserne, oprindelsesreglerne og ikrafttrædelsen er på plads.
Valget af etableringsform, frizone eller mainland, og substanspositionen behandles på siderne om selskabsetablering i Emiraterne og strukturering i Emiraterne, med holding- og finanscenter-mulighederne beskrevet på siden om ADGM- og DIFC-strukturer. Denne side giver overblikket; detaljerne behandles på de relevante fagsider.
Hvilken sektor er I i?
Nøgle-kommercielle og strukturelle punkter
Etableringsform. En dansk virksomhed kan bruge et frizoneselskab, et mainland-selskab, en filial eller et repræsentationskontor, en holding- eller SPV-struktur i ADGM eller DIFC, eller en kombineret frizone- og mainland-struktur. Den rette form afhænger af, om Emiraterne skal fungere som salgsmarked, regionalt hovedkontor, handelsplatform, servicenav, investeringsselskab eller driftsbase. Afvejningerne behandles på siderne om selskabsetablering i Emiraterne og strukturering i Emiraterne.
Frizone eller mainland. En frizone kan passe til regional ledelse, international handel, holdingaktivitet, tjenesteydelser eller kvalificerende indkomst; mainland passer til direkte adgang til markedet i Emiraterne, lokale kontrakter og offentlige kontrakter samt aktiviteter, der kræver en mainland-licens. Mange danske koncerner driver en frizonebase og supplerer med en mainland-tilstedeværelse, hvor de sælger eller opererer lokalt.
Selskabsskat og 0 %-satsen i frizone. Emiratiske selskaber og frizonepersoner er omfattet af selskabsskatteregimet. En frizoneperson, der opfylder betingelserne for at være en kvalificerende frizoneperson, kan anvende 0 % på kvalificerende indkomst, forudsat reel substans, overholdelse af transfer pricing-reglerne og overholdelse af de minimis-grænsen for ikke-kvalificerende indkomst; ellers gælder den almindelige analyse. Detaljerne findes på siden om skat i Emiraterne.
Dansk skat og substans. Fordi der ikke er nogen fuld dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og De Forenede Arabiske Emirater – Danmark og Emiraterne har alene en aftale om informationsudveksling – bør den danske og den emiratiske position planlægges sammen. Danske forhold, der kan komme i spil, omfatter CFC-vurdering, substans, behandlingen af udbytte og gevinster, transfer pricing, samt hvor ledelse og kontrol reelt er placeret. Dette er kernen i strukturarbejdet og bør afklares med dansk skatterådgiver.
Medarbejdere og mobilitet. Emiraterne er attraktive for danske ledere og regionale teams – der er ingen personlig indkomstskat på lønindkomst, og opholdstilladelser gør det enkelt at basere medarbejdere der. To forhold kræver dog opmærksomhed: forretningsindkomst og selskabets overskud er stadig omfattet af selskabsskattereglerne; og der er ikke identificeret nogen socialsikringsaftale mellem Danmark og Emiraterne, så den socialsikringsmæssige behandling, lønadministration, udstationering samt den danske bopæls- og skatteposition bør afklares før udsendelse.
- 0 %-satsen er betinget. Emiraterne er ikke blot «skattefri». Frizonepersoner er omfattet af selskabsskatteregimet, og kun en kvalificerende frizoneperson kan anvende 0 % på kvalificerende indkomst; aktivitet, indkomsttype, kundeprofil, substans, transfer pricing og reviderede regnskaber skal alle undersøges.
- Ingen fuld dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Emiraterne. Dette er den væsentligste forskel fra en jurisdiktion med en fuld skatteaftale. Overenskomstlempelse bør ikke antages; positionen hviler på dansk og emiratisk national ret samt aftalen om informationsudveksling, hvor den danske og den emiratiske analyse mødes.
- Tidshorisonten for EU–UAE-handelsforhandlingerne. Forhandlingerne er et planlægningsgrundlag, ikke en driftsfordel. Det er tilrådeligt ikke at prissætte emiratiske kontrakter ud fra forudsatte toldlettelser, før en eventuel aftale, tidsplanerne og gennemførelsesdatoerne er klarlagt.
- Substans og påstande om regionalt hovedkontor. Hvis den emiratiske enhed beskrives som et regionalt hovedkontor, en handelshub eller et ledelsescenter, kræver det medarbejdere, beslutningstagning, dokumentation, lokaler og reel drift – både det emiratiske regelsæt og den danske analyse ser efter reel aktivitet, ikke et skilt på døren.
- Kontrol med partnere, den offentlige sektor og modparter. Distributører, agenter, joint venture-partnere samt offentlige eller forsyningsrelaterede modparter kræver due diligence: reelt ejerskab, sanktionsscreening, korruptionsrisiko og kontraheringsbeføjelse bør undersøges, før adgang eller kontrakter indgås.
Vi støtter danske ledelses-, juridiske og økonomiteams i at vurdere vejen ind i Emiraterne, før stiftelse, investering eller underskrift finder sted. Strukturering kommer først – etableringsform, valget mellem frizone og mainland, holdingopbygningen og skattedesignet, afstemt med den danske CFC-, substans- og styringsmæssige position fra begyndelsen. Opgaver indledes normalt med en indledende samtale om den tilsigtede aktivitet, om Emiraterne skal fungere som marked eller regional base, ejerkæden, skattepositionen og tidsplanen – før nogen struktur foreslås. Heromkring ligger selskabsstiftelse, opsætning i ADGM eller DIFC, substans- og medarbejderplanlægning, opholdstilladelser og hjemtagning af overskud. Målet er en struktur, der kan holde både efter emiratiske regler og efter dansk skatte- og governance-analyse, og som forbliver forståelig for dansk ledelse, revisorer, banker og modparter. Når der kræves rådgivning om dansk eller EU-ret, koordinerer vi med specialiserede advokatfirmaer; vores rolle ligger i at strukturere etableringen og den grænseoverskridende gennemførelse. To registrerede kontorer – Abu Dhabi og Bengaluru – med erfaring inden for energi, vand, fødevarer, sundhed og maritim sektor.
De Forenede Arabiske Emirater–Danmark: ofte stillede spørgsmål om etablering
Ja, i frizonerne og for mange mainland-aktiviteter siden 2021-reformen. En begrænset liste af strategiske eller regulerede aktiviteter kan stadig kræve en lokal partner eller specifikke godkendelser.
Det afhænger af Emiraternes rolle. En frizone kan passe til regional drift, holdingaktivitet, tjenesteydelser og international handel; mainland passer til direkte emiratiske kunder, onshore- og offentlige kontrakter samt reguleret lokal aktivitet. Mange danske koncerner bruger begge dele.
Nej. Emiratisk selskabsskat finder anvendelse, og frizonepersoner er omfattet af regimet; kun en kvalificerende frizoneperson kan anvende 0 % på kvalificerende indkomst, forudsat substans, transfer pricing og overholdelse af de minimis-grænsen. Der er heller ingen personlig indkomstskat på lønindkomst, men selskabets overskud er skattepligtigt.
Der er ikke identificeret nogen fuld dobbeltbeskatningsoverenskomst; Danmark og Emiraterne har en aftale om informationsudveksling, som understøtter gennemsigtighed, men ikke fordeler beskatningsretten på samme måde som en dobbeltbeskatningsoverenskomst ville gøre. Den danske og den emiratiske position bør planlægges sammen, og overenskomstpositionen bør bekræftes med dansk skatterådgiver.
Behandl det som et planlægningsgrundlag. Modellér toldsatser, oprindelsesregler, told og markedsadgang mod forhandlingernes forventede vilkår og en mulig gennemførelsestidsplan, og prissæt og indgå kontrakter efter de gældende regler, indtil en aftale er indgået og I har bekræftet, hvordan og hvornår den finder anvendelse, i stedet for at antage fordele på forhånd.
Ja – det er et almindeligt anvendelsesscenarie, hvor Emiraterne fungerer som base for Golfregionen, MENA og Afrika, understøttet af The Trade Council i Dubai. En regional-base-struktur kræver dog stadig ordentlig substans, governance, skat og licensdesign for at holde.
Der er ikke identificeret nogen socialsikringsaftale mellem Danmark og Emiraterne. Udstationeringsordninger, lønadministration, socialsikringsmæssig behandling samt den danske bopæls- og skatteposition bør afklares før udsendelse.
Planlægger I at etablere jer i De Forenede Arabiske Emirater fra Danmark?
Fortæl os om jeres branche, og om Emiraterne skal fungere som marked eller regional base, så kortlægger vi frizone- eller mainland-vejen, strukturen, skattepositionen og den danske afstemning.
Book en indledende samtale